О т н о с н о : Годишното приключване на банковите сметки на бюд-

                                     жетните предприятия за 2009 г. и промени за

                                     някои сметки и плащания от 2010 г.

            С настоящите указания се регламентират редът и сроковете за годишното приключване на банковите сметки на бюджетните предприятия за 2009 г., както и промени за някои сметки и плащания от 2010 г.

                Тези указания се издават на основание на чл. 39 от Закона за устройството на държавния бюджет (ЗУДБ), и § 25, ал. 10 от Закона за държавния бюджет на Ре-публика България за 2009 г. (ЗДБРБ за 2009 г.).

            І. Общи указания към банките относно преводи и операции по смет-

                ки на бюджетни организации на 29.12.2009 г. и 30.12.2009 г.

            ІІ. Указания към бюджетните предприятия за отчитане на операци-

                 ите по служебно отнасяне по разчетна сметка по реда на т. 2

            5. Постъпилите на 30.12.2009 г. средства по сметките на бюджетните организации, които подлежат на зануляване, се отчитат по съответните парагра-фи от ЕБК, в зависимост от естеството и характера на постъпилите средства.

            6. Извършените от банката операции по отнасяне по разчетни сметки на постъпилите по банковите сметки на бюджетните организации суми на 30.12.2009 г. и последващото им възстановяване по реда на т.т. 2.1 и 2.2 се отчи-тат от бюджетните организации чрез използването на сметка 4887 от Сметко-плана на бюджетните предприятия (СБП) и § 93-39 от Единната бюджетна класификация (ЕБК) като се има предвид следното:

            6.1. Операцията по т. 2.1 се отчита за 2009 г. чрез дебитиране на сметка 4887, срещу кредитиране на сметка 5013 от СБП, като в отчетите за касовото изпълнение сумата се отнася по § 93-39 от ЕБК със знак “минус”.

            6.2. Операцията по т. 2.2 се отчита за 2010 г. чрез дебитиране на сметка 5013, срещу кредитиране на сметка 4887 от СБП, като в отчетите за касовото изпълнение сумата се отнася по § 93-39 от ЕБК със знак “плюс”.

            6.3. В случай, че съответната сметка по т. 2.1 следва да бъде закрита от 01.01.2010 г., бюджетната организация писмено уведомява обслужващата банка до 08.01.2010 г. (включително) по коя сметка да се преведе по реда на т. 2.2 су-мата, отнесена от банката по разчетна сметка.

            ІІІ. Общи указания към бюджетните предприятия при извършване

                   на плащания в последните работни дни на 2009 г.

            7. В последния работен ден за 2009 г. – 30.12.2009 г. бюджетните пред-приятия не могат да извършват плащания от левовите бюджетни и извънбюд-жетни сметки (сметки от групи 73, 63 и 74), освен от сметки 7301 и 6301 в БНБ и в останалите случаи по т. 3.1.

            8. Първостепенните и оторизираните разпоредители, включени в СЕБРА (без общините) следва да осигурят в последния работен ден на 2009 г. дежурен служител с достъп до СЕБРА, до приключването в системата на всички инициирани от тях операции в БНБ.

            9. Неусвоените бюджетни средства на третостепенни и от по-ниска сте-пен разпоредители, невключени в системата на “Единна сметка” се възста-новяват директно в сметката на първостепенния разпоредител, без да се изпол-зват сметки на междинни разпоредители, в случай, че до 23.12.2009 г. (включи-телно) те не бъдат възстановени на непосредствения горестоящ разпоредител.

            10. За бюджетните организации, чиито плащания не се извършват чрез СЕБРА дължимите от тях суми за данъци, мита, а за общините и за социални осигуровки, да се изплатят/наредят за плащане най-късно до 23.12.2009 г., (включително).

            Инициирането на искания за директен дебит от сметки на бюджетни организации, подлежащи на зануляване да се извършва от тях най-късно до 28.12.2009 г. (включително).

            IV. Приключване на сметки 7301 на ТД на НАП и поделения на Аген-

                  ция “Митници”и сметки 7315-7319  на ТД на НАП от банките

            V. Приключване на сметки 7302 на министерства и ведомства

            14. Указания към министерствата и ведомствата:

            14.1. Указания за иницииране и одобряване на плащанията, извършвани чрез СЕБРА:

                а) първостепенните (оторизираните) разпоредители могат да иници-ират бюджетни платежни нареждания най-късно до 23.12.2009 г. (включител-но). В рамките на същия срок се извършва и одобряването им в СЕБРА;

                б) второстепенните и от по-ниска степен разпоредители (без отори-зираните в СЕБРА) могат да инициират бюджетни платежни нареждания най-късно до 23.12.2009 г. (включително). Те следва да бъдат одобрени или отхвър-лени в СЕБРА от първостепенния (оторизирания) разпоредител най-късно до 23.12.2009 г. (включително);

                в) за плащания на данъци, мита и други приходи към сметки 7301 и 7311, министерствата, ведомствата и техните подведомствени разпоредители могат да ини-циират бюджетни платежни нареждания най-късно до 23.12.2009 г. (включително);

                г) за захранване на “сметките за наличности” могат да се инициират бюджетни платежни нареждания най-късно до 23.12.2009 г. (включително);

                д) за преводи към други сметки, подлежащи на зануляване съгласно настоящите указания могат да се инициират бюджетни платежни нареждания най-късно до 23.12.2009 г. (включително);

                е) инициираните по реда на букви “в”, “г” и “д” бюджетни платежни нареждания следва да бъдат одобрени или отхвърлени от първостепенния (ото-ризирания) разпоредител в СЕБРА най-късно до 23.12.2009 г. (включително);

                ж) всички бюджетни платежни нареждания, които са останали чакащи към 23.12.2009 г. (включително) ще бъдат отхвърлени програмно от СЕБРА (код за отхвърляне ENDY „Служебно отказано - годишно приключване”). Информацията за тях ще бъде предоставена на обслужващите организации, заедно с резултатите от сетълмента на плащанията от СЕБРА за 28.12.2009 г. Информация за извършени в БНБ операции на 28.12.2009 г., ангажиращи/освобождаващи лимит в СЕБРА се пре-доставя с отделен файл с дата 29.12.2009 г., а информацията за такива операции на 29.12 и 30.12.2009 г. - с един файл с дата 30.12.2009 г.

                з) първостепенните  и  оторизираните разпоредители могат да опреде-лят и по-ранни срокове за иницииране и одобряване на съответните плащания чрез СЕБРА на подведомствените им разпоредители. Не се допуска определяне-то на по-късни срокове от посочените в тази точка.

            14.2. Други указания за сметки 6301:

            Плащания от сметки 6301 на първостепенните разпоредители, невключени в системата СЕБРА се извършват по реда и сроковете на т.т. 7 и 10.

            15. Указания към банките, обслужващи сметки 7302:

            VІ. Приключване на сметки 7304  на общините

            16. Указания към общините:

                    а) Второстепенните разпоредители на общините следва да преведат най-късно до предпоследния работен ден на годината неусвоените бюджетни средства (наличните остатъци) по сметка 7304 на първостепенния разпоредител - общината;

                б) Наличните  остатъци  по сметки 7304 на третостепенните и от по-ниска степен разпоредители, в случай, че останат такива, следва най-късно до предпоследния работен ден на годината да се преведат от тях директно по сметка 7304 на първостепенния разпоредител – общината;

                в) За осигуряване  на  точното прилагане на процедурата по буква “б”, третостепенните и от по-ниска степен разпоредители на общините следва да бъ-дат уведомени за номера на сметка 7304 на общината-първостепенен разпореди-тел, по която да се преведат наличните остатъци;

                г) В случай, че след процедурите по букви “а”, “б” и “в” по бюджетните сметки в лева на второстепенните и от по-ниска степен разпоредители към общината останат непреведени средства, същите ще бъдат служебно преведени в предпос-ледния работен ден от обслужващата банка по сметката на общината-първостепенен разпоредител по реда на т. 17. За целта, обслужващите банкови клонове следва да бъдат уведомени за номерата на банковите бюджетни сметки на общината-първосте-пенен разпоредител и подведомствените й разпоредители от по-ниска степен;

                д) общините могат да инициират бюджетни платежни нареждания до 23.12.2009 г. (включително).

            17. Указания към банките, обслужващи сметки 7304:

            18. Допълнителни указания към Общинска Банка (ОБ) и банките, обслужващи сметки 7304 на Столична община (СО):

            VІІ. Приключване на сметки 7305, 7309 и 7445 на НОИ

            19. Указания към НОИ:

            Националният осигурителен институт (НОИ) и териториалните му поделе-ния (ТП на НОИ) да организират навременното осъществяване на преводите и пла-щанията на пенсиите с оглед неизплатените средства за пенсии да бъдат възстано-вени по сметки 7309 на ТП на НОИ до три работни дни преди края на годината.

            20. Указания към банките, обслужващи сметки 7305, 7309 и 7445:

            VІІІ. Приключване  на  сметки  7306  на НЗОК

            21. Указания към НЗОК:

            Националната здравно-осигурителна каса (НЗОК) и подведомствените й разпоредители могат да инициират бюджетни платежни нареждания най-късно до 23.12.2009 г. (включително).

            22. Указания към банките, обслужващи сметки 7306:

            ІХ. Приключване на сметки 7307  на съдебната система

            23. Указания към Висшия съдебен съвет (ВСС):

            Висшия съдебен съвет и неговите подведомствени разпоредители могат да инициират бюджетни платежни нареждания най-късно до 23.12.2009 г. (включително). В рамките на същия срок се извършва и одобряването в СЕБРА.

            24. Указания към банките, обслужващи сметки 7307:

            Х. Приключване на сметки 7308  на БНТ  и БНР

            25. Указания към БНТ и БНР:

            БНТ и БНР, както и техните подведомствени структурни единици, могат да инициират бюджетни платежни нареждания най-късно до 23.12.2009 г. (включително). В рамките на същия срок се извършва и одобряването в СЕБРА на тези плащания.

            26. Указания към банките, обслужващи сметки 7308  на БНТ и БНР:

            ХІ. Приключване на сметки 7308 на държавните висши

                   училища (ДВУ) и Българската академия на науките (БАН)

            27. Указания към ДВУ:

                а) всички разпоредители към ДВУ, които не са включени в СЕБРА следва директно да преведат най-късно до предпоследния работен ден на годи-ната неусвоените средства по сметка 7308 на съответното ДВУ. Този ред се отна-ся и за обслужваните от БНБ разпоредители на ДВУ и БАН, включени в СЕБРА;

                б) в случай, че след процедурите по буква “а” по бюджетните сметки в лева на подведомствените структурни единици на ДВУ, невключени в СЕБРА, останат непреведени средства, същите ще бъдат служебно преведени в предпос-ледния работен ден от обслужващата банка по сметката на ДВУ, по реда на т. 28. За целта обслужващите банкови клонове следва да бъдат уведомени за номерата на банковите бюджетни сметки на ДВУ и съответните им структурни единици;

                в) ДВУ и БАН, включени в СЕБРА, както и техните подведомствени структурни единици, могат да инициират бюджетни платежни нареждания  най-късно до 23.12.2009 г. (включително). В рамките на същия срок се извършва и одобряването в СЕБРА на тези плащания.

            28. Указания към банките, обслужващи сметки 7308 на БАН и ДВУ:

            ХІІ. Приключване на сметки 7311

            ХІІІ. Приключване  на  извънбюджетни сметки 744х

            ХІV. Приключване от банките на други сметки

            ХV. Специфични разпоредби по приключване на сметките на цент-

                    ралния бюджет и други сметки в БНБ и “Уникредит Булбанк” АД

            34. Сметки 7301 - код 84, 85, 86, 87 и 6301 - код 98 (без сметка с код 6301 98 000), както и съответните дебитно-контролиращи сметки към счетоводните сметки за левови наличности, включени в системата на единна сметка се приключват от БНБ с остатък и се откриват със салдо на ново с дата 01.01.2009 г. Кредитно-контро-лиращата сметка с код 6301 98 000 се приключва по общия ред за сметка 6301 в края на последния работен ден от годината, след което се кредитира чрез служебна операция от БНБ с общата сума на дебитните салда на сметки 6301 - код 98 в кореспонденция с общата кредитно-контролираща сметка на сметки 6301.

            35. Останалите сметки 7301 и 6301 в БНБ се приключват в последния ра-ботен ден, като салдата на аналитичните сметки на 7301 и 6301 се отнасят слу-жебно от БНБ по съответните им контролиращи сметки.

            36. Министерството на финансите съгласува с „Уникредит Булбанк” АД реда и начина на приключването на сметките на централния бюджет (ЦБ), в банката, което следва да се извърши в определените по общия ред срокове на приключване на бюджетните сметки най-късно до 30.12.2009 г. (включително).

            ХVІ. Изготвяне и представяне в БНБ от банките  на информация

                      по форми 90, 91 и 93 за 2009 г.

            ХVІІ. Допълнителни указания към бюджетните предприятия

            39. До 29.12.2009 г., първостепенните и техните второстепенни и от по-ниска степен разпоредители следва да усвоят или възстановят неусвоените целе-ви субсидии и средства, предоставени им в разпореждане (§ 88-00 от ЕБК) от централния бюджет или от други бюджетни и извънбюджетни сметки и фондо-ве. В случай, че неусвоените суми не бъдат възстановени до края на 2009 г., те подлежат на възстановяване най-късно до 31.01.2010 г. по сметките, от които са получени, доколкото не е предвидено друго. Изтеглените от бюджетни органи-зации чрез процедурата на директен дебит суми, неизплатени до края на 2009 г. се изплащат от тях през 2010 г.

            40. Редът и сроковете на т. 39 се прилагат и за средствата, събирани в системата на първостепенния разпоредител в полза на други бюджети, сметки и фондове. При наличие на непреведени суми до края на годината, същите под-лежат на внасяне по принадлежност през следващата година.

            41. Подлежащите на възстановяване до края на годината неусвоени суми от предоставени субсидии и други целеви средства (без средствата, предоставе-ни за увеличение на капитала или за които е предвиден срок за възстановяване през следващата година) на държавни и общински предприятия, търговски дру-жества, юридически лица с нестопанска цел и др. се превеждат по сметката, от която са били отпуснати, при съобразяване със сроковете на зануляване и приключване, предвидени в настоящето писмо за съответните сметки. В случай, че това не се извърши, тези суми се възстановяват най-късно до 31.01.2010 г.

            42. Сметките в чужбина на бюджетните организации приключват с оста-тък, като първостепенните разпоредители следва да оптимизират реда и начина на финансирането на дейностите в чужбина с оглед минимизирането към края на годината на тези остатъци. При технологична възможност и по преценка на първостепенния разпоредител, размерът на наличностите в конвертируема ва-лута по сметки в чужбина, превишаващи очакваните нетни касови плащания (разходите за издръжка, намалени с очакваните приходи) за м. януари 2010 г. на съответните дейности в чужбина може да се преведе в страната по сметката на съответния първостепенен разпоредител.

            43. Не се допуска резервирането и отклоняването на средства (вклю-чително откриването на срочни депозити, закупуване на валута и др.) от сметки, подлежащи на зануляване по сметки, приключващи с остатък, доколкото не е определено друго с писмо на МФ. Министерствата и ведомствата да се въз-държат от сключване на договори, предвиждащи авансово плащане, което не е в съответствие с добрата търговска практика и чието изпълнение няма да прик-лючи в рамките на настоящата бюджетна година.

            44. Наличните остатъци във валута по бюджетни сметки 1816 и  по сроч-ни депозити с бюджетни средства (сметки 1625) на министерствата и ведомст-вата следва да се занулят по нареждане на титуляра, като най-късно до 28.12.2009 г. валутата се продава и левовата равностойност се отнася по бюджетната сметка (за второстепенните и от по-ниска степен разпоредители – по транзитната сметка). Тази разпоредба не се отнася за сметките и срочните депозити на ЦБ и първостепенните разпоредители – общини, БАН, ДВУ, НОИ, НЗОК, БНТ, БНР и др. автономни бюджети, невключени в републиканския бюджет, както и за сметки 1816 на бюджетните организации, открити за средства от дарения, безвъзмездни помощи и заеми по международни програми и спора-зумения. При необходимост, само за плащанията по обслужване на заеми към края на годината или в началото на 2010 г. МФ може да разреши тези средства да останат по сметка 1816 и да не се продават по реда на тази точка.

            45. В края на годината касовата наличност на бюджетни, извънбюд-жетни и чужди средства в лева и валута следва да бъде на нула, като за целта най-късно до предпоследния работен ден за 2009 г. тя се внася по съответната сметка на бюджетното предприятие. Касова наличност може да остане при из-вънредни причини и обективна невъзможност за внасянето им по банкова сметка (постъпили в брой суми в последния работен ден и др.).

            46. Събраните от разпоредителите към общината суми от бюджетни при-ходи, останали непреведени по сметка 7311 поради годишното приключване на сметки 7304, следва да се отчетат за 2009 г. по бюджета на общината, по съот-ветните приходни параграфи, без да се превеждат през 2010 г. по сметка 7311.

            47. Бюджетните организации да извършат предварителни разчети за очак-ваните окончателни плащания на дължими от тях данъци и други държавни взе-мания и на тази приблизителна основа да извършат разплащането им до края на годината в съответните срокове, посочени в т. 10 и т. 14.1, буква “в”. Недовне-сените/надвнесените суми се преразчитат през следващата година по реда, пред-виден за съответните данъци и други държавни вземания.

            48. Централизираните съгласно разпоредбите на настоящето писмо оста-тъци от бюджетните сметки на общинските училища и дейности в системата на културата, прилагащи делегирани бюджети остават за ползване от тях и през 2010 г. и подлежат на възстановяване от сметката на първостепенния разпоре-дител, по която са били централизирани.

            ХVІІІ. Закриване на код за вид плащане за сметки 7301 на ТД на НАП

                        и отчитане на приходите от концесии по бюджетите на

                        министерствата и ведомствата за 2010 г.

            49. Считано от 01.01.2010 г. се закрива прилаганият за сметки 7301 на ТД на НАП код за вид плащане 11 57 00.

            50. Считано от 01.01.2010 г. паричните постъпления от концесионни пла-щания за държавни концесии и от гаранции и обезщетения по чл. 81, ал. 1 от Закона за концесиите, без събраните в полза на общините такива суми, постъп-ват и се отчитат като приход по бюджета на съответното министерство и ведом-ство и се прекратява тяхното последващо разпределение и превеждане в приход на централния бюджет и бюджета на Министерството на финансите. Събирани-те в полза на общините такива суми се превеждат на съответната община по до-сегашния ред.

            51. В случай, че към 31.12.2009 г. по банковите бюджетни сметки на мини-стерствата и ведомствата са постъпили суми за държавни концесии, които са ос-танали неразпределени и отчетени към тази дата по § 88-00 от ЕБК за 2009 г. (без дължимите за общините суми), те не се разпределят и превеждат през 2010 г. Вместо това съответното министерство/ведомство отразява през януари 2010 г. неразпределената сума в намаление на § 88-00 и в увеличение на приходен § 41-00. Дължимите за общините такива суми, останали непреведени към 31.12. 2009 г., се превеждат през 2010 г.

            ХІХ. Закриване на сметки 7317 и 7319 на НАП и някои кодове

                     за вид плащане на осигурителни вноски

            52. Считано от 01.01.2010 г. се закриват всички сметки 7317 и 7319 на НАП (включително и сметките за централизация и директен дебит в БНБ) и всич-ки свързани с тях кодове за вид плащане 57 хх уу и 59 хх уу. В тази връзка, след операциите по годишното приключване, банките и БНБ следва да закрият служебно тези сметки.

            53. Считано от 01.01.2010 г. се закриват и следните кодове за вид пла-щане, свързани с внасянето на осигурителни вноски:

            53.1. за сметки 7315:

            а) всички специално обособени кодове за вид плащане за вноските за ро-дените след 31.12.1959 г. лица. Това са кодовете:

            55 01 31, 55 01 32, 55 01 34, 55 01 35, 55 01 38, 55 01 40, 55 01 41, 55 01 42,

            55 01 44, 55 01 46, 55 01 47, 55 01 54, 55 01 56, 55 01 57, 55 01 59,

            55 04 36, 55 04 41, 55 04 42, 55 04 44, 55 04 45;

            б) кодовете 55 28 09, 55 28 98 и 55 28 99;

            53.2. за сметки 7316:

            а) кодовете за сметка на осигурителите и осигурените лица:

            56 01 02, 56 01 03, 56 01 04, 56 01 05, 56 01 06, 56 01 09, 56 02 00, 56 02 01,

            56 04 06, 56 04 07, 56 04 08;

            б) кодовете 56 28 15, 56 28 98 и 56 28 99;

            53.3. за сметки 7318:

            кодове 58 01 21, 58 28 10, 58 28 11, 58 28 96, 58 28 97, 58 28 98 и 58 28 99.

            ХХ. Превеждане на осигурителни вноски през 2010 г.

            54. Дължимите суми за осигурителни вноски, за които са прилагани зак-ритите съгласно т. 53 кодове за вид плащане се превеждат по съответните смет-ки 7315, 7316 и 7318 считано от 01.01.2010 г. (включително и за дължими преди тази дата суми), чрез следните кодове за вид плащане:

            54.1. дължимите вноски към закритите кодове на сметки 7315 по т. 53.1, б. „а” (кодовете за вид плащане за вноските за родените след 31.12.1959 г. лица) се превеждат по съответстващите им кодове за вноските за лицата родени преди 01.01.1960 г. (например вноските за закрития код 55 01 31 се превеждат по код 55 01 01, тези за закрития код 55 01 32 – по код 55 01 02 и т.н.);

            54.2. дължимите вноски към закритите кодове на сметки 7316 (без тези по т. 53.2, б. „б”) се превеждат по код 56 01 01;

            54.3. дължимите вноски към закрития код 58 01 21 на сметки 7318 се превеждат по код 58 01 20;

            54.4. Дължимите суми за вноските по закритите кодове по т. 53 се внасят по съответния код за вид плащане съгласно т.т. 54.1-54.3 с един и същи платежен документ заедно с вноската, за която поначало е приложим този код. Не е необ-ходимо сумите за вноските по закритите кодове да се внасят с отделен пла-тежен документ или да се обособяват като отделна позиция в платежния доку-мент „Преводно нареждане/вносна бележка за плащане от/към бюджета (много-редово)”, освен в случаите, които поначало изискват внасяне на сумата с отделен платежен документ ( например различие в основанието, документа, срока и др.).

            55. Считано от 01.01.2010 г. вноските за фонд „Гарантирани вземания на работници и служители” (фонд „ГВРС”) подлежат на внасяне чрез съответните сметки 7315 на регионалните структури на НАП за приходите на ДОО, като се прилагат следните новосъздадени кодове за вид плащане за сметки 7315:

            а) код 55 57 10 – Вноски за фонд „ГВРС” от работодатели;

                    (аналог на досегашния код 59 09 10)

            б) код 55 57 20 – Начети и лихви за фонд „ГВРС” по ревизионни актове;

                    (аналог на досегашния код 57 28 20).

            в) код 55 57 21 – Лихви за просрочени вноски за фонд „ГВРС”.

                    (аналог на досегашния код 57 28 21)

            56. Считано от 01.01.2010 г. вноските за Учителския пенсионен фонд по-длежат на внасяне чрез съответните сметки 7315 на регионалните структури на НАП за приходите на ДОО, като се прилагат следните новосъздадени кодове за вид плащане за сметки 7315:

            а) код 55 59 08 – Вноски за УчПФ от осигурители за учители;

                    (аналог на досегашния код 59 10 08)

            б) код 55 59 38 – Начети и лихви за УчПФ по ревизионни актове;

                    (аналог на досегашния код 59 28 03)

            в) код 55 59 48 – Лихви за просрочени вноски за УчПФ.

                    (аналог на досегашния код 59 28 04).

            58. Пълният списък от кодовете за вид плащане за сметки 7315, 7316 и 7318, които ще се прилагат от 01.01.2010 г. е посочен в приложение към това писмо.

                ХХІ. Отчитане от НАП и НОИ на вноските за ДОО, фонд „ГВРС” и УчПФ

                     Извършване и отчитане от НОИ на пенсионни плащания

                     за сметка на УчПФ

            59. В изготвяната за НОИ информация по кодове за вид плащане за смет-ки 7315, НАП включва по общия ред данните за кодовете за вид плащане за при-ходите от вноски за фонд „ГВРС” и УчПФ по т.т. 55 и 56. НАП предоставя на фонд „ГВРС” информация, засягаща събирането на вноските за фонда по досе-гашния ред. Информацията за постъпилите по сметки 7315 и 7317 приходи по ко-дове за вид плащане се предоставя от НАП и на МФ – д-ия „Държавно съкровище”.

            60. Въз основа на представената от НАП информация за кодовете за вид плащане НОИ ежемесечно превежда от сметка 7305 на ДОО по сметка 7305 на фонд „ГВРС” и сметка 7445 на УчПФ в БНБ сумата на отчетените приходи по кодовете за вид плащане по т.т. 55 и 56. Допуска се НОИ да извършва такова превеждане и в рамките на текущия месец на основата на прогнози и разчети за тези приходи за съответния месец, като установената разлика между преведена-та прогнозна сума и отчетената по кодовете за вид плащане по т.т. 55 и 56 сума се превежда месечно или тримесечно, между сметките на НОИ за фонд „ГВРС”, ДОО и УчПФ в БНБ.

            61. За отчитането от НОИ на събираните чрез сметки 7315 на НАП при-ходи за фонд „ГВРС” и УчПФ може да се приложи един от следните два подхода:

            61.1. подход на отчитане на приход за фонд „ГВРС” и УчПФ на база отчетени  по сметки 7315 на НАП суми чрез използване на § 88-02 (препоръ-чителен подход). При този подход отчетените по кодовете по т.т. 55 и 56 прихо-ди за фонд „ГВРС” и УчПФ се отразяват от НОИ в отчетността за ДОО не като приход, а като средства на разпореждане по § 88-02 от ЕБК, а в отчетността на фонд „ГВРС” и УчПФ - като приход (в размер на отчетените за периода суми по кодовете за вид плащане за фонд „ГВРС” и УчПФ на сметки 7315) по съответ-ните приходни параграфи от ЕБК, в кореспонденция с § 88-02. Преводите между сметки 7305 и 7445 се отразяват в отчетността на ДОО, фонд „ГВРС” и УчПФ по § 88-02. При това положение, във всеки един момент отчетените по § 88-02 в ДОО, фонд „ГВРС” и УчПФ суми ще са равни, но с обратни знаци (доколкото по § 88-02 не се отчитат от НОИ средства и операции за сметка на други бюджети).

            61.2. подход на отчитане на приход за фонд „ГВРС” и УчПФ на база преведени суми между сметки 7305 и 7445 на НОИ в БНБ (допустим алтерна-тивен подход). При този подход като приход на фонд „ГВРС” и УчПФ се отчитат само сумите на преводите между сметки 7305 и 7445 на НОИ в БНБ по т. 60. Събраните чрез сметки 7315 на НАП приходи за фонд „ГВРС” и УчПФ, които са останали непреведени към края на отчетния период, се отчитат по бюджета на ДОО като приходи на фонд „Пенсии” по съответните приходни параграфи. Пре-водите на сумите за фонд „ГВРС” и УчПФ се отразяват в намаление на съ-ответните приходни параграфи по бюджета на ДОО – фонд „Пенсии” и в увели-чение на приходите на фонд „ГВРС” и УчПФ. В случаите, когато в резултат на преводи на прогнозни суми съгласно дадената възможност в т. 60 се възстановя-ват обратно суми от сметка 7445 към сметка 7305, тези преводи се отчитат в на-маление на приходите на фонд „ГВРС” и УчПФ и в увеличение на съответните приходи по бюджета на ДОО – фонд „Пенсии”.

            62. За целите на изготвяне на отчета за касовото изпълнение на бюджета на ДОО, освен изложеното в т. 61, да се има предвид следното:

            62.1. отчетените по сметка 7315 постъпления (без отчетените по кодовете по т.т. 55 и 56 суми за фонд „ГВРС” и УчПФ) се разпределят по отделните фондове на ДОО на база на относителният дял на предвидените в закона за бюджета на ДОО за съответната година приходи от вноски за съответния фонд спрямо общия размер на планираните със закона приходи от осигурителни вноски за ДОО, доколкото такова разпределение не е извършено въз основа на данни по т. 62.4;

            62.2. отчетените по сметка 7315 постъпления (без отчетените по кодовете по т.т. 55 и 56 суми за фонд „ГВРС” и УчПФ) по съответните кодове за вид плащане се разпределят по приходни § 08-01 и § 08-02 от ЕБК на основата на съотношението между приходите от вноски за сметка на осигурителите и тези за сметка на осигурените лица, определено на база на отчетните данни за постъпи-лите по съответните кодове за вид плащане на сметки 7315 приходи от вноски за ДОО през 2009 г. (т.е. без приходите от вноски за ДОО на бюджетните предприя-тия, включени в схемата на централизирано разплащане на осигурителните вноски);

            62.3. определеното по реда на т. 62.2 съотношение се прилага за разпре-деляне на съответните приходи по приходни § 08-01 и § 08-02 от ЕБК за следва-щата година, като това съотношение се коригира пропорционално на промяната за съответната година на съотношението на разпределение на вноските за ДОО между осигурител и осигурено лице съгласно чл. 6, ал. 3от Кодекса за социал-но осигуряване;

            62.4. за целите на т.т. 62.1-62.3 могат да се ползват данни от декларации, свър-зани с осигурителните вноски (например декларации-образец № 1), както и друга статистическа информация, доколкото изготвянето и обмена на тази информация е практически осъществимо и би спомогнало за по-точно разпределение на сумите за целите на изготвянето на отчета за касовото изпълнение на бюджета на ДОО.

            63. С оглед оптимизиране на плащанията и свързаните с тях разходи в СЕБРА, препоръчва се пенсионните плащания за сметка на УчПФ да се извърш-ват от НОИ и ТП на НОИ чрез сметките и кодовете в СЕБРА за пенсии на ДОО, като периодично (веднъж месечно или тримесечно) се извършва разчитане чрез възстановяване на сумите от съответните сметки и кодове в СЕБРА на НОИ и ТП на НОИ за УчПФ по сметките за пенсии на ДОО. За отчитането на тези плащания като разходи на УчПФ могат да се ползват по избор от НОИ един от следните два подхода, подобни на изложените в т. 61 подходи: подход чрез използване на § 88-02 от ЕБК или подход на отчитане на разход на УчПФ при превеждането (възстановяването) на сумите от УчПФ на ДОО.

            ХХІІ. Отчитане от НАП и НЗОК на приходите от здравни вноски

            64. НАП изготвя и представя на НЗОК и МФ – д-ия „Държавно съкро-вище” информация за постъпилите по сметки 7316 на НАП приходи по кодове за вид плащане.

            65. Информацията за постъпленията по кодовете за вид плащане по смет-ки 7316 се включва в отчета за касовото изпълнение на бюджета на НЗОК за съ-ответния период, като се има предвид следното:

            65.1. НЗОК разпределя сумите, отразени по съответните кодове за вид плащане по приходни § 10-01 и § 10-02 от ЕБК на основата на съотношението между приходите от здравни вноски за сметка на осигурителите и тези за смет-ка на осигурените лица, определено на база на отчетните данни за постъпилите чрез сметки 7316 приходи за НЗОК през 2009 г. (т.е. без приходите от здравни вноски на бюджетните предприятия, включени в схемата на централизирано разплащане на осигурителните вноски);

            65.2. определеното по реда на т. 65.1 съотношение се прилага от НЗОК за разпределяне на съответните приходи по приходни § 10-01 и § 10-02 от ЕБК за следващата година, като това съотношение се коригира от НЗОК пропорцио-нално на промяната за съответната година на съотношението на разпределение на здравните вноски между осигурител и осигурено лице съгласно чл. 40, ал. 1, т. 1 от Закона за здравното осигуряване;

            65.3. за целите на т.т. 65.1 и 65.2 могат да се ползват данни от декларации, свързани със здравни вноски, както и друга статистическа информация, доколкото изготвянето и обмена на тази информация е практически осъществимо и би спо-могнало за по-точно разпределение на сумите за целите на изготвянето на отчета за касовото изпълнение на бюджета на НЗОК.

            ХХІІІ. Закриване на сметки и кодове в СЕБРА

                        на Агенцията за държавни вземания

            66. Считано от 01.01.2010 г. се закриват всички „транзитни сметки” и „сметки за наличности” на Агенцията за държавни вземания (включително и сметка BG85 BNBG 9661 3100 1060 01 в БНБ) и се прекратява обслужването от БНБ и банките на всички кодове в СЕБРА със структура 010 005 ххх-х.

            68. Закриват се всички сметки 1722 на АДВ в банките (това са сметки 1722 на АДВ, за които се прилага код 1006).

            69. В началото на 2010 г., но не по-късно от 08.01.2010 г. (включително) БНБ закрива служебно сметката за чужди средства на АДВ BG76 BNBG 9661 3300 1060 01, като превежда наличните средства по сметка 7301 (прилага се но-восъздаденият код за вид плащане 11 70 11) на компетентната дирекция на НАП, по която БНБ превежда дължимите от нея данъци в приход на централния бюд-жет. В същия срок се закриват служебно от БНБ обслужваните от нея сметки 1816 на АДВ, като левовата равностойност по приложимия от БНБ курс за съот-ветната валута и сума се превеждат по същата сметка 7301 и код за вид плащане.

            ХХІV. Откриване на сметки 1722 на НАП. Ред и начин за събиране и

                        отчитане на средствата по поетата от НАП дейност на АДВ по

                        събиране на публични и частни държавни вземания

            74. Събираните чрез сметките по т.т. 70-72 средства се разпределят, раз-ходват, отчисляват и отчитат като се има предвид следното:

            74.1. събраните суми, подлежащи на превеждане в полза на публични взискатели, чиито бюджети не са част от републиканския бюджет, се превеждат по съответните им сметки най-малко веднъж тримесечно. Събраните суми по публични вземания на осигурителни вноски се превеждат от сметки 1722 по съответните сметки на НАП 7315, 7316 и 7318 за тези приходи. Въз основа на преведените средства и предоставената от НАП информация за тях, тези пуб-лични взискатели отразяват по бюджета си сумите по съответния параграф от ЕБК. Те взимат и съответните записвания на начислена основа - увеличение на наличности по сметка; погасяване на вземане или отчитане на приход, ако не е бил начислен дотогава; коригиране на провизия за несъбираемост, ако е била начислена и се налага такава корекция при постъпването на сумите и др.;

            74.2. събраните суми по вземанията на останалите публични взискатели, постъпват по съответните сметки 7301 на ТД на НАП. Въз основа на предоставе-ната от НАП информация за преведените по сметка 7301 такива суми, тези пуб-лични взискатели отразяват сумите в увеличение на съответния параграф от ЕБК (глоби, такси и др.) и в намаление на приходен § 36-19. На начислена основа се взи-ма от съответния публичен взискател записване, с което се дебитира сметка 7199, срещу кредитиране на съответната сметка за вземанията (ако е начислено) или приходите (ако вземането не е било начислено) Взима се и допълнително записване за коригиране на провизията за несъбираемост, до-колкото тя е била начислена и се налага такава корекция;

            74.3. доколкото законодателството допуска покриването на разходите по при-нудителното събиране на такива вземания да бъде изцяло или частично за сметка на събраните по тях суми, плащанията за такива разходи се извършват от тези сметки;

            74.4. доколкото законодателството допуска отчисляване в полза на НАП на част от събраните суми, отчисляването се извършва от тези сметки и се отчита по бюджета на НАП като други приходи. По преценка на НАП отчисляването може да се извършва децентрализирано – от всички регионални структури–титуляри на тези сметки 1722 или централизирано – чрез една или няколко от сметките по т.т. 70-72;

            74.5. събраните чрез сметки 1722 суми, представляващи публични и част-ни вземания на централния бюджет, се превеждат по сметка 7301 на съответната ТД на НАП по съответните кодове за вид плащане, а постъпленията от продажби на конфискувани активи в полза на централния бюджет – по сметка 7301 – код за вид плащане 11 49 00. Сумите от събрани вземания за централния бюджет, които представляват елемент на финансирането съгласно ЕБК се превеждат по новосъз-даденият код за вид плащане 11 70 11. Събраните суми по вземания на централ-ния бюджет, администрирани от Агенция „Митници,” се превеждат по сметка 7301 (по приложимия за вземането код за вид плащане) на съответното митничес-ко учреждение;

            74.6. когато при служебното зануляване по реда на т. 73, както и при зак-риването на сметки 1722 и 1816 на АДВ по т.т. 68 и 69 са преведени по сметки 7301 суми, подлежащи на разпределение, разходване или отчисляване по т. 74.1, 74.3 и 74.4 те се възстановяват по нареждане на съответната регионална структу-ра на НАП от сметки 7301 (прилага се новосъздаденият код за вид плащане 11 70 11) обратно по сметки 1722;

            74.7. НАП предоставя на МФ – д-ия „Държавно съкровище” тримесечно, до последно число на месеца, следващ тримесечието, информация за постъпили-те суми по сметка 7301 (включително и корекции на погрешно отчетени от предходни периоди суми), представляващи вземания на взискатели по т. 74.2 и които следва да се отчитат в частта на финансирането съгласно изискванията на ЕБК. Въз основа на тази информация МФ – д-ия „Държавно съкровище” отразя-ва тази сума в отчета на централния бюджет в намаление на други приходи и в увеличение на друго финансиране;

            74.8. тези сметки на НАП се използват и за събиране на публични взема-ния в чуждестранна валута и преводи към други държави-членки на Европей-ския съюз. Доколкото към тях са наредени преводи в чуждестранна валута, те се заверяват по левова равностойност от обслужващата банка.

            74.9. в случаите, когато НАП е събрал суми в полза на подведомствени разпоредители на взискателите по т. 74.1, информацията се предоставя и събра-ните средства се превеждат на съответния първостепенен разпоредител, ДВУ или БАН. За събраните и преведените по сметка 7301 суми, събрани за подве-домствени разпоредители на публични взискатели по т. 74.2 информацията се предоставя от НАП на съответния първостепенен разпоредител.

            75. Разпоредбата на т. 74 се прилага и по отношение на събираните от НАП вземания, представляващи недължимо платени и надплатени суми, както и неправомерно получени или неправомерно усвоени средства за сметка на пред-присъединителните финансови инструменти, Структурните фондове и Кохезион-ния фонд на Европейския съюз, Европейските земеделски фондове и Европейския фонд за рибарството, Европейския фонд "Солидарност", Инструмента Шенген, Преходния финансов инструмент, други международни програми и споразумения и свързаното с тях национално съфинансиране, доколкото този ред е в съответст-вие с международните договори за тези средства и програми или не е определено друго с нормативен акт.

            76. Доколкото не е определено друго, разпоредбите на т. 74 се прилагат и в случаите, когато с нормативен акт на НАП е възложено принудително събиране на публични и частни общински вземания.

            ХХV. Закриване на сметки 7302 и кодове в СЕБРА на НАП.

                      Откриване на сметки 7301, 7315, 7316 и 7318 на НАП

            77. Считано от 01.01.2010 г. се закриват и откриват сметки на НАП, както следва:

            77.1.закриване на кодове в СЕБРА:

            - 010 011 001-7 – на ТД на НАП - Благоевград

            - 010 011 005-9 – на ТД на НАП - Видин

            - 010 011 006-4 – на ТД на НАП - Враца

            - 010 011 007-0 – на ТД на НАП - Габрово

            - 010 011 008-5 – на ТД на НАП - Добрич

            - 010 011 009-0 – на ТД на НАП - Кърджали

            - 010 011 010-4 – на ТД на НАП - Кюстендил

            - 010 011 011-0 – на ТД на НАП - Ловеч

            - 010 011 012-5 – на ТД на НАП - Монтана

            - 010 011 013-0 – на ТД на НАП - Пазарджик

            - 010 011 014-6 – на ТД на НАП - Перник

            - 010 011 015-1 – на ТД на НАП - Плевен

            - 010 011 017-2 – на ТД на НАП - Разград

            - 010 011 018-8 – на ТД на НАП - Русе

            - 010 011 019-3 – на ТД на НАП - Силистра

            - 010 011 020-7 – на ТД на НАП - Сливен

            - 010 011 021-2 – на ТД на НАП - Смолян

            - 010 011 023-3 – на ТД на НАП - София област

            - 010 011 024-9 – на ТД на НАП - Стара Загора

            - 010 011 025-4 – на ТД на НАП - Търговище

            - 010 011 026-0 – на ТД на НАП - Хасково

            - 010 011 027-5 – на ТД на НАП - Шумен

            - 010 011 028-0 – на ТД на НАП - Ямбол

            - 010 011 102-9 – на Дирекция „ОУИ” - Бургас

            - 010 011 103-4 – на Дирекция „ОУИ” - Варна

            - 010 011 104-0 – на Дирекция „ОУИ” - Велико Търново

            - 010 011 116-3 – на Дирекция „ОУИ” - Пловдив

            - 010 011 122-4 – на Дирекция „ОУИ” - София

            От 01.01.2010 г. не могат да се инициират, както и да се приемат от бан-ките за обработка бюджетни платежни нареждания за тези кодове в СЕБРА;

            77.2. „транзитните сметки” и „сметките за наличности” на титуляри-те на кодовете в СЕБРА по т. 77.1 се закриват служебно от обслужващите банки след операциите по годишното приключване;

            77.5. НАП своевременно публикува на своята интернет-страница номера-та на новооткритите сметки по т. 77.4, както и тези по т.т. 70-72.

            ХХVІ. Закриване на сметки и кодове в СЕБРА на Агенция „Митници”

                        Откриване на сметки 7301 на Агенция „Митници”

            78. Считано от 01.01.2010 г. се закриват и откриват сметки на Агенция „Митници”, както следва:

            78.1. закриване на сметки 7301 на:

-         Митнически пункт – Запад – Рибно пристанище – Бургас (код 8101);

-         Митническо бюро – Нова Загора (код 8106);

-         Митническо бюро – Варна –автотранспорт (код 8201);

-         Митнически пункт – Морска гара – Варна (код 8204);

-         Митница Добрич (код 8300)

-         Митнически пункт - Балчик (код 8301)

-         Митническо бюро – Международен пловдивски панаир (код 8403);

-         Митническо бюро – Димитровград (код 8501);

-         Митническо бюро Русе (код 8603)

-         Митнически пункт – Пристанище – Изток (код 8608);

-         Митнически пункт – Ро-Ро терминал (код 8610);

-         Митница Видин (код 8700)

-         Митнически пункт – Брегово (код 8702)

-         Митнически пункт – Пристанище Видин (код 8706)

-         Митническо бюро – Свободна зона - Видин (код 8707);

-         Митнически пункт – Връшка чука (код 8709)

-         Митническо бюро – Химкомбинат – Видин (код 8710);

-         Митническо бюро – Монтана (код 8802);

-         Митнически пункт – Никопол (код 8905);

-         Митническо бюро – Червен бряг (код 8908);

-         Митническо бюро – Троян (код 8910);

-         Митница Силистра (код 9000)

-         Митнически пункт – Пристанище Силистра (код 9002)

-         Митнически пункт – Тутракан (код 9004);

-         Митница София (код 9100)

-         Митническо бюро – Ботевград (код 9101)

-         Митническо бюро – Илиянци (код 9102);

-         Митническо бюро – Пирдоп (код 9103)

-         Митническо бюро – Обеля (код 9104);

-         Митническо бюро – Горубляне (код 9201);

-         Митническо бюро – Кремиковци (код 9202);

-         Митническо бюро – Суходол (код 9203);

-         Митническо бюро – Търговски комплекс Европа (код 9204);

-         Митническо бюро – Самоков (код 9205);

-         Митница Благоевград (код 9300)

-         Митническо бюро - Гоце Делчев(код 9301)

-         Митнически пункт – Логодаж (код 9302)

-         Митница Калотина (код 9400)

-         Митническо бюро Драгоман (код 9402)

-         Митническо бюро – Свободна зона – Драгоман (код 9403);

-         Митница Кулата (код 9500)

-         Митническа пункт – Златарево (код 9502)

-         Митница Кюстендил (код 9600)

-         Митнически пункт – Гюешево (код 9601)

-         Митническо бюро – Дупница (код 9602);

-         Митнически пункт – Олтоманци (код 9603)

-         Митница Перник (код 9700)

-         Митническо бюро – Радомир (код 9701).

-         Митнически пункт - Стрезимировци (код 9702)

            78.2. закриване на сметки 1722 и сметки 1822 на:

            РМД София, Митница Калотина, Митница Перник, Митница Кюстендил,

            Митница Кулата, Митница Видин, Митница Силистра и Митница Добрич.

            78.5. ако след операциите по годишното приключване по сметки 1822 по т. 78.2 има наличности, те се закриват до 31.01.2010 г. по нареждане на титуля-ра, който прехвърля наличните средства по друга сметка 1822 Агенция „Митници”.

            78.6. Считано от 01.01.2010 г. се прекратява обслужването от банките на кодовете в СЕБРА и свързаните с тях „транзитни сметки” и „сметки за налич-ности” (сметки 7302) на митническата администрация, както следва:

            78.7. кодове в СЕБРА:

            а) 010 004 022-3 – на РМД София;

            б) 010 004 223-1 – на Митница Калотина;

            в) 010 004 114-8 – на Митница Перник;

            г) 010 004 110-6 – на Митница Кюстендил;

            д) 010 004 201-5 – на Митница Кулата;

            е) 010 004 105-0 – на Митница Видин;

            ж) 010 004 119-5 – на Митница Силистра;

            з) 010 004 108-7 – на Митница Добрич.

            От 01.01.2010 г. не могат да се инициират, както и да се приемат от бан-ките за обработка бюджетни платежни нареждания за тези кодове в СЕБРА;

            78.8. „транзитните сметки” и „сметките за наличности” на титуля-рите на кодовете в СЕБРА по т. 78.7, се закриват служебно от обслужващите бан-ки след операциите по годишното приключване;

            78.11. Агенция „Митници” своевременно публикува на своята интернет-стра-ница актуализиран списък с номерата на сметки 7301 и на сметки 1722 и 1822 за депозитите и гаранциите на събираните от Агенция „Митници” публични вземания.

            ХХVІІ. Ред за събиране на глобите, наложени от органите на КАТ

            79. Считано от 01.01.2010 г. се прилага следният ред за събиране и отчи-тане на приходите от глобите, наложени от органите на КАТ:

            В случай, че МВР определи за титуляр на сметката негов второстепенен разпоредител, МВР следва да уведоми за това банката не по-късно от 21.12.2009 г.;

            79.2. по новооткритите сметки 1722 ще се внасят дължимите от лицата суми по глобите, наложени от органите на КАТ. Едната от сметките ще се из-ползва за постъпване и отчитане на глобите от КАТ по наказателни постановле-ния (сумите, които до сега са постъпвали и отчитани по код 11 50 91 на закрита-та сметка 7301), а другата – за глобите от КАТ, събирани чрез фиш (сумите, ко-ито до сега са постъпвали и отчитани по код 11 50 92 на закритата сметка 7301);

            79.3. новооткритите сметки 1722 се използват и за връщане от МВР на ус-тановени по съответния ред подлежащи на възстановяване суми от тези глоби;

            79.4. в края на всяка седмица и задължително в края на всеки месец сметки 1722 за глобите от КАТ се зануляват служебно от обслужващата банка, като на-личностите се превеждат от банката по обслужваната от нея сметка BG91 BUIB 9888 8193 9448 00 на ТД на НАП – София – офис „Оборище” – по код за вид плащане 11 50 00;

            79.5. когато в резултат на зануляването на сметки 1722 не са налице доста-тъчно средства по съответната сметка 1722 за възстановяване на надвнесени или по-грешно внесени глоби, възстановяването може да се извърши от другата сметка 1722. При липса на достатъчно средства и по двете сметки 1722, недостигът се покрива чрез превод по нареждане на титуляра (ТД на НАП – София – офис „Оборище”) от сметка 7301 – код за вид плащане 11 50 00 по съответната сметка 1722, въз основа на отпра-вено писмено искане от МВР (или неговия второстепенен разпоредител, ако е опре-делен за титуляр на сметки 1722 съгласно т. 79.1);

            79.6. НАП и МВР да обявят на своите интернет-страници номерата на сметки 1722, като идентифицират коя от тях е за глобите на КАТ по наказателни постановления и коя – за глобите на КАТ, налагани чрез фиш;

            79.7. В случай, че със закон бъде определено глобите от КАТ да постъп-ват изцяло или частично по бюджета на МВР, постъпилите суми по тези сметки 1722 на МВР се централизират служебно от банката изцяло или частично (за оп-ределената със закон припадаща се част от глобите за МВР), по сметката на МВР в БНБ или определена от МВР сметка на негов второстепенен разпоредител;

            79.8. Съществуващата сметка на ТД на НАП – София – офис „Оборище” BG26 BUIB 9888 8193 9450 00 и свързаните с нея кодове за вид плащане 11 50 91 и 11 50 92 временно продължават да функционират по досегашния ред. Дата-та на закриване на тази сметка и свързаните с нея кодове ще бъде определена с допълнително писмо на МФ и БНБ.

            79.9. До закриването на сметката по т. 79.8 информацията за постъпилите преводи по нея се предоставя на НАП и МВР по досегашния ред.

            ХХVІІІ. Сметки за приватизацията в БНБ

            80. За събиране и отчитане на постъпленията от приватизацията на предпри-ятия с държавно участие, и свързаните с приватизационния процес глоби, санкции и неустойки закриване на сметка за приватизация и за глоби от приватизацията БНБ – д-ия „Главно счетоводство” открива по две левови сметки 7301 на Агенция-та за приватизация (АП) и Агенцията за следприватизационен контрол (АСПК). Сметките се откриват, обслужват и отчитат, като се има предвид следното:

            80.1. сметките следва да бъдат открити най-късно до 18.01.2010 г.;

            80.2. едната от новооткритите сметки на АП, респективно на АСПК се използва за отчитане на администрираните от тях постъпления от приватизация, а другата – за свързаните с процеса по приватизация и следприватизационен контрол глоби, санкции и неустойки;

            80.3. в наименованието на тези сметки се залага от БНБ следната кодировка:

            а) за сметките за постъпленията от приватизация – 7 60 875;

            б) за сметките за глоби, санкции, неустойки – 7 50 875;

            80.4. за целите на банковото обслужване и изготвянето на информацията за форми 90 и 91 се прилагат от БНБ следните кодове:

            а) за сметки 7301 на АП – код 2019;

            б) за сметки 7301 на АСПК – код 2098;

            80.5. от новооткритите сметки 7301 може да се извършва от АП и АСПК плащания само за възстановяване на надвнесени или погрешно внесени суми.

            80.6. От тези сметки не може да се извършват други плащания, включи-телно и отчисляване на суми за Държавния фонд за гарантиране устойчивост на държавната пенсионна система (тези отчисления се извършват от сметки с титу-ляр МФ – д-ия „Държавно съкровище”);

            80.7. новооткритите сметки 7301 се използват за отнасяне и на постъпле-нията от приватизацията и свързаните с нея глоби, санкции и неустойки в чуж-дестранна валута, като БНБ заверява тези сметки с левовата равностойност на чуж-дестранната валута по приложимия от БНБ курс за съответната валута и сума;

            80.8. след откриването на сметката на АП по т. 80.3, б. „а” (сметката на АП с код 7 60 875), БНБ служебно закрива сметка BG02 BNBG 9661 3000 1482 19 като превежда наличните към датата на закриването суми по тази сметка на АП;

            80.9. след откриването на сметка 7301 на АСПК за глобите, санкциите и неустойките (сметката на АСПК с код 7 50 875), по нея се централизират по до-сегашния ред сумите, които са събирани чрез транзитната сметка 7302 на АСПК, за която се прилага код 2098. Когато така централизираните средства съдържат суми от приватизация, те се прехвърлят от АСПК по реда на т. 80.10.

            80.10. АП, респективно АСПК, периодично установяват и прехвърлят между своите сметки 7301 суми, постъпили по едната сметка, но подлежащи на отчитане по другата (например глоби, постъпили по сметката за приватизация);

            80.11. операциите и наличностите по тези сметки 7301 се отразяват в отчет-ността на касова основа на централния бюджет и не се включват в отчетите за касо-вото изпълнение на бюджета на АП и АСПК и в отчетността им на начислена основа.

            ХХІХ. Задължително електронно банкиране за обслужвани от БНБ

                        разпоредители с бюджетни кредити

            81. Обръщаме внимание, че въпреки задължителните изисквания на съв-местно писмо на МФ и БНБ ДДС № 02/2007 г. и § 26, ал. 5 от ЗДБРБ за 2009 г., редица първостепенни и от по-ниска степен разпоредители, обслужвани от БНБ, които са с относително съществен брой платежни документи, все още не прилагат електронното банкиране. Това сериозно затруднява работата на БНБ по своевре-менната обработка на бюджетните плащания и възпрепятства спазването на срока от БНБ за предоставянето от счетоводната система на БНБ на информация за СЕБРА, което в крайна сметка забавя работата на всички работещи със СЕБРА разпоредители с бюджетни кредити. Предвид на това и очакваният голям обем на платежни документи Ви уведомяваме, че след 15.12.2009 г. този срок може по необходимост да бъде удължаван за съответния ден от страна на БНБ.

            82. В тази връзка, молим след 18.01.2010 г. разпоредителите с бюджетни кредити, обслужвани от БНБ, които още не са преминали към електронно бан-киране, своевременно да предприемат необходимото в тази насока, с оглед спаз-ването на това законово определено изискване. Напомняме Ви, че при непред-приемане на стъпки в тази насока, МФ и БНБ си запазват правото да вземат съ-ответните ограничителни мерки, включително прекратяване приемането на пла-тежни документи на хартиен носител за плащания, попадащи в обхвата на за-дължителното електронно банкиране, когато не са налице обективни причини за отлагането или неприлагането на задължителното електронно банкиране от об-служваните от БНБ бюджетни предприятия.

            ХХХ. Други въпроси

            83. БНБ – д-ия „Главно счетоводство” има право да събира служебно от сметките с лимити суми, които са дължими на БНБ от титуляра на съответната сметка с лимити, както и от негови подведомствени разпоредители.

            84. След операциите по годишното приключване БНБ закрива служебно сметка BG 46 BNBG 9661 3400 1749 42 на НАП.

            85. Напомняме на банките, че режимът за централизация и обхват на из-вършваните операции по сметки 7311 не може да се променя, включително и при договорени между общината и нейни кредитори обезпечения с приходи, от-читани по тези сметки. Сметки 7301 и 7315-7319 на администратори на публич-ни вземания не могат да бъдат обект на такова договаряне, както и не следва да бъдат обект на принудително изпълнение.

            86. Възникналите въпроси по откриване, закриване и обслужване на сметки на НАП и Агенция „Митници” да се уточняват в оперативен порядък между обслужващите банки, НАП и Агенция „Митници”.

            87. Считано от 01.01.2010 г. се закрива код за вид плащане 44 80 06 към сметка 7311.

            П р и л о ж е н и е :  съгласно текста.

СИМЕОН ДЯНКОВ                                                    ИВАН ИСКРОВ

ЗАМ. МИНИСТЪР-ПРЕДСЕДАТЕЛ                         УПРАВИТЕЛ НА

И МИНИСТЪР НА ФИНАНСИТЕ                            БЪЛГАРСКАТА НАРОДНА БАНКА

              Приложение към т.58